INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS ACCIONES
REALIZADAS POR LA JUNTA DE DESARROLLO
REGIONAL DE LA ZONA SUR PARA LA GESTIÓN DE
PROYECTOS DE DESARROLLO DE OBRA
17 de abril de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo.......................................................................................................................... 4
Introducción.................................................................................................................................... 7
Origen de la auditoría....................................................................................................................... 7
Objetivo general............................................................................................................................... 7
Alcance..............................................................................................................................................7
Criterios de auditoría........................................................................................................................ 8
Metodología aplicada....................................................................................................................... 9
Generalidades acerca del objeto auditado..................................................................................... 11
Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría............................................................13
Siglas y abreviaturas....................................................................................................................... 14
Resultados.....................................................................................................................................14
A ...
Fecha publicación: 20/04/2023
Fecha emisión: 17/04/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4611
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0833
Adilia Caravaca Zúñiga
Presidenta Ejecutiva
Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU)
acaravaca@inamu.go.cr
Estimada señora
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la información de acuerdo
con sus necesi ...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACION TECNOLOGICA AGROPECUARIA INTA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4618
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0840
Esmeralda Britton González
Presidenta
Junta de Protección Social (JPS)
ebritton@jps.go.cr
Estimada señora
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la información de acuerdo
con sus necesidades.
Es importa ...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA GESTIÓN DE
AUDITORÍA INTERNA DE LA JUNTA DE DESARROLLO
REGIONAL DE LA ZONA SUR
20 de marzo de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-0001-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………………………...3
1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………..5
2. RESULTADOS……………………………………………………………………………………..9
Debilidades en la formulación, seguimiento y evaluación de la planificación estratégica..9
Debilidades para gestionar la continuidad, los recursos y la comunicación de sus
servicios de auditoría…………………………………………………………………………...10
Debilidades en la ejecución de los procesos y gestión de la información de la auditoría
interna…………………………………………………………………………………………….14
Debilidades en la definición e implementación de acciones enfocadas en la promoción,
desarrollo profesional y liderazgo del personal de la AI-JUDESUR………………………16
Debilidades en la definición e implementación de acciones para el fortalecimiento de la
cultura de la Unidad…………………………………………………………………………….19
3. CONCLUSIÓN……………………………………………………………………………………20
4. DISPOSICIONES…………………………………………………………………………………21
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría tuvo como objetivo determinar si la gestión de auditoría interna de la Junta de
Desarrollo Regional de la Zona Sur se realiza conforme al marco regulatorio aplicable con el fin
de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su fortalecimiento como componente
orgánico del Sistema de Control Interno. El periodo evaluado comprendió entre el 1 de enero de
2020 y 31 de diciembre de 2022.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
La Auditoría Interna debe ser una actividad independiente, objetiva y asesora, cuyo propósito es
proporcionar seguridad razonable, validar y mejorar las operaciones de la entidad, así como,
contribuir a que se a ...
Fecha publicación: 23/03/2023
Fecha emisión: 20/03/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
F-GE-44 V7
Al contestar refiérase
al oficio Nº 03268
20 de marzo, 2023
DFOE-CAP-0270
Licenciado
Jorge Barrantes Rivera
Auditor Interno
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
jbarrantes@judesur.go.cr
secreauditoria@judesur.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre la gestión de auditoría interna, ejecutada en
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial efectuada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona
Sur, sobre la gestión de auditoría interna.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones 4.5, 4.6, 4.7, 4.8, 4.9, 4.10 y 4.11, deberá remitirse, en los plazos y términos
fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría
General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Unidad de Auditoría Interna observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones
emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”,
emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en el Diario Oficial La Gaceta
N° 242 del 14 de diciembre de 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que esa Unidad
de Auditoría Interna debe designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora
Pública, los datos de la persona responsable del expediente de cumplimiento, a quién le
corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al
expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendacio ...
Fecha publicación: 23/03/2023
Fecha emisión: 20/03/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
F-GE-46 V7
Al contestar refiérase
al oficio Nº 03266
20 de marzo, 2023
DFOE-CAP-0269
Licenciada
Jazmín Porras Mendoza
Presidenta
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
representacion.pe@judesur.go.cr
secreactas@judesur.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre la gestión de auditoría interna, ejecutada en
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial efectuada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona
Sur, sobre la gestión de auditoría interna. Lo anterior, con el propósito de que ese informe
sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva de la Junta
de Desarrollo Regional de la Zona Sur, en la sesión de dicho órgano colegiado, inmediata
posterior a la fecha de recepción de este informe.
La información que se solicita en el informe para acreditar el cumplimiento de la
disposición 4.4, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área
de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar
que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Junta Directiva observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General
de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N°
R-DC-144-2015, publicada en el Diario Oficial La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre de
2015.
Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano Contralor sobre la(s) persona(s) a
quien (es) se le asignó el rol de contacto oficial, para facilitar la comunicación entre la
persona a la ...
Fecha publicación: 23/03/2023
Fecha emisión: 20/03/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
23/12/22, 08:46 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultDetailView.jsp?resultSeqno=1909&cartelNo=20221104728&cartelSeq=00&cartelVersion=211120… 1/5
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Andrea Muñoz
Fecha/hora gestión 22/12/2022 20:54 Fecha/hora resolución 23/12/2022 08:36
* Procesos asociados Número documento 8072022000000777
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2022LN-000003-0019700001 Nombre Institución
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur
de la Provincia de Puntarenas
Descripción del
procedimiento
CONCESIÓN DE LOCALES COMERCIALES DISPONIBLES DEL DEPÓSITO LIBRE COMERCIAL DE GOLFITO, Re
f. Licitación Pública 2022LN-000002-0019700001
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8002022000001227 09/12/2022 09:47 SUSAN NARANJOLOPEZ
Asociación de
Concesionarios del
Depósito Libre
Comercial de Golfito
3. *Validaciones de control
Tipo de procedimiento
En tiempo
Prórroga de apertura de ofertas
Legitimación
Quién firma el recurso
Firma digital
Cartel objetado
Temas previstos
4. *Resultando
I.- Que el día nueve de diciembre de dos mil veintidós, la ASOCIACIÓN DE CONCESIONARIOS DEL DEPÓSITO LIBRE COMERCIAL DE
GOLFITO, en adelante la Asociación, presenta recurso de objeción en contra del pliego de condiciones de la licitación pública de referencia;
misma que es promovida por la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas, en adelante Judesur.
II.- Que mediante auto de las catorce horas cuarenta y nueve minutos del catorce de diciembre de dos mil veintidós, esta División otorgó
audiencia especial a la Administración licitante para que se pronunciara sobre los términos del recurso de objeción interpuesto por la Asociación.
Dicha audiencia fue atendida mediante oficio No. D.L.C.G-194-2022, suscrito por los Licenciados Karla Moya Gutiérrez y Carlos Morera Castillo,
d ...
Fecha publicación: 26/12/2022
Fecha emisión: 23/12/2022
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 23255
23 de diciembre, 2022
DFOE-CAP-3891
Licenciado
Carlos Morera Castillo
Director Ejecutivo a.i
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE
PUNTARENAS
directorejecutivo@judesur.go.cr
cmorera@judesur.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Resultado del trámite del presupuesto de beneficio patrimonial a sujeto
privado mediante transferencia incorporada en el presupuesto inicial
2023 de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia
de Puntarenas
La Contraloría General recibió el oficio N° DEJ-252-2022 del 30 de septiembre de
2022, mediante el cual se remite el presupuesto del beneficio patrimonial a un sujeto
privado incorporado en el presupuesto inicial 2023 por la Junta de Desarrollo Regional de
la Zona Sur, para el cumplimiento de fines relacionados con deporte, recreación, cultura y
religión.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica y 5 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de
la República, N° 7428, según el cual, cuando se otorgue el beneficio de una transferencia
de fondos gratuita y sin contraprestación del sector público a un sujeto privado, se
requerirá la aprobación por parte del Órgano Contralor del presupuesto de dicho beneficio.
La aprobación interna efectuada por el concedente, como requisito de legalidad de los
presupuestos de los beneficios a sujetos privados, se determina en el momento en que
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:directorejecutivo@judesur.go.cr
mailto:cmorera@judesur.go.cr
http ...
Fecha publicación: 23/12/2022
Fecha emisión: 23/12/2022
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OTROS OFICIOS RELACIONADOS CON PRESUPUESTOS INICIALES
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 23253
23 de diciembre, 2022
DFOE-CAP-3889
Licenciado
Carlos Morera Castillo
Director Ejecutivo a.i.
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE
PUNTARENAS
directorejecutivo@judesur.go.cr
cmorera@judesur.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Improbación del presupuesto inicial 2023 de la Junta de Desarrollo
Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los miembros de la Junta
Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se
comunica la improbación del presupuesto inicial 2023 de la Junta de Desarrollo Regional
de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas (JUDESUR) por ?4.052,8 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N°
DEJ-252-2022 del 30 de septiembre de 2022 atendiendo el plazo establecido en el
artículo 19 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428 por
medio del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad
con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto
Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por la Junta Directiva como requisito de validez del
documento aportado, consta en el acta de la sesión extraordinaria N° 42-2022 celebrada
el 23 de septiembre de 2022. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de
las NTPP.
La competencia de improbación presupuestaria se efectúa con base en las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la
Constitución Política de la República de Costa Rica y el artículo 18 de la Ley N° 7428 y
otras leyes conexas.
De acuerdo con la norma 4.2.17 de las NTPP, el resultado de la aprobación externa
del presupuesto institucio ...
Fecha publicación: 23/12/2022
Fecha emisión: 23/12/2022
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
Auditoría de carácter especial sobre la gestión de auditoría
interna de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur
DFOE-CAP-RF-00003-2022
Estructura: mejoras para la continuidad, la gestión de recursos y la
comunicación de la auditoría interna
Diciembre, 2022
Generalidades
Objetivo El objetivo de la auditoría es determinar si la gestión de auditoría interna de la Junta
de Desarrollo Regional de la Zona Sur se realiza conforme al marco regulatorio
aplicable con el fin de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su
fortalecimiento como componente orgánico del Sistema de Control Interno.
Particularmente, el objetivo de este reporte es comunicar las condiciones susceptibles
de mejora identificadas respecto a la estructura utilizada para esa gestión.
Alcance y
período:
El presente reporte abarca el análisis de la estructura para la gestión de la auditoría
interna, considerando los elementos que se detallan en la Figura 1 conforme al marco
normativo y prácticas aplicables.
Figura 1. Prácticas auditadas
Fuente: Elaboración CGR.
El período de análisis comprende del 1 de enero de 2021 al 30 de setiembre de 2022,
ampliándose en los casos que se estime necesario. Este es el primer reporte de
auditoría; posteriormente se emitirá un segundo reporte sobre aspectos de estrategia,
liderazgo y cultura; así como, un informe final que comprenderá, además, los
resultados correspondientes a procesos e información, competencias y equipos.
Relevancia: La auditoría Interna y la administración activa son componentes orgánicos del sistema
de control interno, encargados de su establecimiento y óptimo funcionamiento con el
fin de proteger los fondos públicos y garantizar la eficiencia y eficacia en la gestión
institucional. En el caso de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur
(JUDESUR), la gestión de auditoría interna cobra relevancia en razón del aporte
mediante sus servicios al cumplimiento de sus fines como responsable de promover
el desarrollo socioeconómi ...
Fecha publicación: 16/12/2022
Fecha emisión: 13/12/2022
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL